货币资金的期末数，按“库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金”的期末余额合计来计算。简单说，就是把货币资金各明细项目在期末的账面余额加总：期末库存现金余额、期末银行存款余额、期末其他货币资金余额，三者相加，就是货币资金期末数。
科目构成
- • 库存现金：企业库存现金账户的期末余额。
- • 银行存款：各个银行账户的期末余额。
- • 其他货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款等账户的期末余额。
计算逻辑
货币资金是资产负债表中的汇总项目，对应多个货币类科目。期末数反映期末时点的货币性资产余额，因此采用科目期末余额相加。
分步操作
- 1、列出货币资金项目：库存现金、银行存款、其他货币资金。
- 2、对每个科目计算期末余额：
- • 期初余额 + 本期流入 - 本期流出 = 期末余额。
- 1、将三个明细项目的期末余额相加：
- • 货币资金期末数 = 库存现金期末余额 + 银行存款期末余额 + 其他货币资金期末余额。
- 1、有多币种账户的，先按企业既定折算口径折算成记账本位币，再汇总。
- 2、有现金等价物并列入货币资金项目的，按报表列报口径纳入汇总。
计算清单表
| 项目 | 数据来源 | 期末余额计算式 | 汇总位置 |
|---|---|---|---|
| 库存现金 | 现金日记账、库存现金科目 | 期初余额 + 本期流入 - 本期流出 | 货币资金期末数 |
| 银行存款 | 银行明细账、银行存款科目 | 期初余额 + 本期流入 - 本期流出 | 货币资金期末数 |
| 其他货币资金 | 其他货币资金明细账 | 期初余额 + 本期流入 - 本期流出 | 货币资金期末数 |
| 货币资金期末数 | 上述科目合计 | 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金 | 资产负债表货币资金项目 |
快速示例
| 项目 | 期初余额 | 本期流入 | 本期流出 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 库存现金 | 5000 | 1200 | 800 | 5900 |
| 银行存款 | 100000 | 40000 | 30000 | 110000 |
| 其他货币资金 | 10000 | 5000 | 2000 | 13000 |
| 货币资金期末数 | 115000 | 46200 | 32800 | 128900 |
示例中：
- • 库存现金期末余额 = 5000 + 1200 - 800 = 5900。
- • 银行存款期末余额 = 100000 + 40000 - 30000 = 110000。
- • 其他货币资金期末余额 = 10000 + 5000 - 2000 = 13000。
- • 货币资金期末数 = 5900 + 110000 + 13000 = 128900。
常用汇总式
| 场景 | 计算式 |
|---|---|
| 基础算法 | 货币资金期末数 = 库存现金期末余额 + 银行存款期末余额 + 其他货币资金期末余额 |
| 多账户银行存款 | 货币资金期末数 = 库存现金期末余额 + 各银行账户期末余额合计 + 其他货币资金期末余额 |
| 多币种折算 | 货币资金期末数 = 库存现金折算金额 + 银行存款折算金额 + 其他货币资金折算金额 |
免责声明：本文提供通用财务核算方法，具体处理以企业适用的会计准则、会计制度、单位内部核算口径和实际业务资料为准。
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本文概览：货币资金的期末数，按“库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金”的期末余额合计来计算。简单说，就是把货币资金各明细项目在期末的账面余额加总：期末库存现金余额、期末银行存款余额、期末其他货币资金余额，三者相加，就是货币资金期末数。